--- title: "Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) 2026 | Anleitung & Tipps" description: "EÜR für Selbständige einfach erklärt: Schritt-für-Schritt-Anleitung, Vorlagen und Tipps zur Gewinnermittlung. 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Vergleichen Sie jetzt kostenlos die besten PKV-Tarife und sichern Sie sich Top-Leistungen zum fairen Preis. - 100% kostenlos & unverbindlich - Persönliche Beratung - Alle Top-Versicherer im Vergleich - Individuelles Angebot in 24h [Jetzt PKV-Tarife vergleichen](/guenstige-krankenversicherung-fuer-selbstaendige1) bis zu 50% Ersparnis # Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR) 2026 Die EÜR ist die einfachste Form der Gewinnermittlung für Selbständige. Hier erfahren Sie alles zur Erstellung, den Voraussetzungen und wie Sie Ihre EÜR korrekt beim Finanzamt einreichen. ## Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung? Die **Einnahmen-Überschuss-Rechnung** (§ 4 Abs. 3 EStG) ist eine vereinfachte Methode zur Gewinnermittlung. Im Gegensatz zur aufwendigen doppelten Buchführung mit Bilanz müssen Sie lediglich Ihre Einnahmen und Ausgaben gegenüberstellen. ### Die EÜR-Formel Betriebseinnahmen − Betriebsausgaben \= Gewinn Vorteil der EÜR: Sie brauchen keine komplizierten Buchungssätze, keine Bilanz und keine Inventur. Die EÜR können viele Selbständige ohne Steuerberater selbst erstellen. ## Wer darf die EÜR nutzen? ### EÜR erlaubt - • **Freiberufler** (immer, ohne Umsatzgrenzen) - • **Kleingewerbetreibende** unter 800.000 € Umsatz - • **Land- und Forstwirte** mit Kleinbetrieben - • Selbständige mit Gewinn unter 80.000 € ### Bilanzpflicht - • Im **Handelsregister** eingetragene Kaufleute - • Umsatz über **800.000 €** pro Jahr - • Gewinn über **80.000 €** pro Jahr - • Kapitalgesellschaften (GmbH, AG, UG) ## Das Zufluss-Abfluss-Prinzip Bei der EÜR gilt das **Zufluss-Abfluss-Prinzip** (§ 11 EStG): Entscheidend ist, wann das Geld tatsächlich fließt – nicht, wann die Rechnung gestellt wird. ### Zufluss (Einnahmen) Einnahmen gelten als zugeflossen, wenn das Geld auf Ihrem Konto oder in Ihrer Kasse eingeht. **Beispiel:** Sie stellen eine Rechnung am 20. Dezember 2025. Der Kunde zahlt am 5. Januar 2026. → Die Einnahme zählt für 2026. ### Abfluss (Ausgaben) Ausgaben gelten als abgeflossen, wenn das Geld Ihr Konto oder Ihre Kasse verlässt. **Beispiel:** Sie kaufen einen Laptop am 28. Dezember und zahlen per Überweisung. → Die Ausgabe zählt für das Jahr der Abbuchung. Gestaltungstipp: Durch geschicktes Timing können Sie Ihren Gewinn beeinflussen. Verschieben Sie Rechnungsstellungen ins neue Jahr oder bezahlen Sie Ausgaben noch vor Jahresende, um die Steuerlast zu optimieren. ## Aufbau der Anlage EÜR Die offizielle Anlage EÜR für das Finanzamt ist in verschiedene Abschnitte gegliedert: 1 ### Betriebseinnahmen Umsatzerlöse, sonstige Einnahmen, Privatnutzung, Sachentnahmen 2 ### Betriebsausgaben Wareneinkauf, Personal, Miete, Versicherungen, Fahrtkosten, Abschreibungen, etc. 3 ### Ermittlung des Gewinns Einnahmen abzüglich Ausgaben, ggf. Korrekturen 4 ### Ergänzende Angaben Kfz-Kosten, häusliches Arbeitszimmer, Schuldzinsen ## Typische Einnahmen und Ausgaben ### Betriebseinnahmen - Honorare und Vergütungen - Warenverkäufe - Provisionen - Erstattungen (z.B. Fahrtkosten) - Private Kfz-Nutzung (1%-Regelung) ### Betriebsausgaben - Bürokosten (Miete, Strom, Internet) - Arbeitsmittel und Software - Fahrtkosten und Reisekosten - Versicherungen (Kranken-, Pflege-, BU-) - Abschreibungen (AfA) Tipp für Selbständige ### Versicherungsbeiträge als Betriebsausgabe Krankenversicherungsbeiträge sind in der EÜR absetzbar. Mit der richtigen PKV sparen Sie doppelt: Bei den Beiträgen und bei der Steuer! - 100% kostenlos - Unverbindlich - Persönliche Beratung [Jetzt PKV vergleichen](/guenstige-krankenversicherung-fuer-selbstaendige1) ## Fristen und elektronische Abgabe Die EÜR muss zusammen mit der Einkommensteuererklärung elektronisch über ELSTER eingereicht werden. ### Ohne Steuerberater 31\. Juli des Folgejahres ist die reguläre Abgabefrist für die Steuererklärung inklusive EÜR. ### Mit Steuerberater 28./29. Februar des übernächsten Jahres – also deutlich mehr Zeit für die Erstellung. ELSTER-Pflicht: Die elektronische Übermittlung über ELSTER ist seit 2017 verpflichtend. Nutzen Sie entweder das ELSTER-Portal direkt oder eine Buchhaltungssoftware mit ELSTER-Schnittstelle. ## Verwandte Steuer-Themen [ ### Buchhaltung Grundlagen & Software ](/steuern/buchhaltung-selbstaendige)[ ### Betriebsausgaben Was Sie absetzen können ](/steuern/betriebsausgaben-selbstaendige)[ ### Einkommensteuer Steuersätze & Freibeträge ](/steuern/einkommensteuer-selbstaendige) ## Häufig gestellte Fragen ### Was ist die Einnahmen-Überschuss-Rechnung (EÜR)? ### Wer darf die EÜR nutzen? ### Wann muss die EÜR beim Finanzamt eingereicht werden? ### Was ist das Zufluss-Abfluss-Prinzip? ### Muss ich die EÜR elektronisch übermitteln? Bis zu 50 % Einsparpotenzial ### Günstige Private Krankenversicherung für Selbständige Als Selbständiger haben Sie die Wahl: GKV oder PKV? Vergleichen Sie jetzt kostenlos die besten PKV-Tarife und sichern Sie sich Top-Leistungen zum fairen Preis. - 100% kostenlos & unverbindlich - Persönliche Beratung - Alle Top-Versicherer im Vergleich - Individuelles Angebot in 24h [Jetzt PKV-Tarife vergleichen](/guenstige-krankenversicherung-fuer-selbstaendige1) bis zu 50% Ersparnis ### Weiterführende Ratgeber [Betriebsausgaben ](/steuern/betriebsausgaben-selbstaendige)[Kleinunternehmerregelung ](/steuern/kleinunternehmerregelung)[Homeoffice-Pauschale ](/steuern/homeoffice-pauschale-selbstaendige)[Abschreibung (AfA) ](/steuern/abschreibung-selbstaendige)[Investitionsabzugsbetrag ](/steuern/investitionsabzugsbetrag)[Geschäftswagen ](/steuern/geschaeftswagen-selbstaendige) [→ Alle Steuern Artikel anzeigen](/steuern-selbstaendige) ### Beliebte Inhalte [PKV für Selbständige](/guenstige-krankenversicherung-fuer-selbstaendige1)[Gewerbeanmeldung](/gewerbeanmeldung)[Berufsunfähigkeitsversicherung](/versicherungen/berufsunfaehigkeit_fuer_selbststaendige_online_vergleichen) Gewerbe-Anmeldung Ihr umfassender Ratgeber rund um die Gewerbeanmeldung, Gewerbeschein und Versicherungen für Selbständige in Deutschland. #### Gewerbeanmeldung - [Formulare zur Gewerbeanmeldung](/gewerbeanmeldung/gewerbeanmeldung_formulare_gewerbeummeldung_gewerbeabmeldung) - [Zuständiges Gewerbeamt](/gewerbeanmeldung/anmeldung_im_gewerbeamt_oeffnungszeiten_zustaendigkeit) - [Gewerbeanmeldung: Kosten](/gewerbeanmeldung/gewerbeschein_gebuehren_gewerbeanmeldung_kosten) - [Freiberufler oder Gewerbetreibender?](/gewerbeanmeldung/freiberufler_oder_gewerbetreibender_gewerbeschein_fuer_freiberufler_gewerbebetrieb) - [Gewerbeschein Beantragung](/gewerbeanmeldung/beantragung_von_gewerbeschein_antragsformular_kosten_gewerbeanmeldung) #### Versicherungen - [Berufsunfähigkeitsversicherung](/versicherungen/berufsunfaehigkeit_fuer_selbststaendige_online_vergleichen) - [Private Rentenversicherung (Selbständige)](/versicherungen/private_rentenversicherung_fuer_selbstaendige) - [Unfallversicherung](/versicherungen/gesetzliche_oder_private_unfallversicherung_fuer_selbststaendige) - [Betriebshaftpflicht & Inhaltsversicherung](/versicherungen/berufshaftpflichtversicherung_vergleichen_und_gebaeudeversicherung) - [Rechtsschutzversicherung](/versicherungen/rechtsschutzversicherung-selbstaendige) - [Rürup-Rente (Selbständige)](/versicherungen/ruerup-rente-selbstaendige) - [Risikolebensversicherung](/versicherungen/risikolebensversicherung-selbstaendige) - [Krankenzusatzversicherung](/versicherungen/krankenzusatzversicherung-selbstaendige) - [Zahnzusatzversicherung (Selbständige)](/versicherungen/zahnzusatzversicherung-selbstaendige-2026) - [Altersvorsorge (Selbständige)](/versicherungen/altersvorsorge-selbstaendige) - [Lebensversicherung](/versicherungen/lebensversicherung-selbstaendige) - [Kfz-Versicherung](/versicherungen/kfz-versicherung-selbstaendige) - [Sterbegeldversicherung](/versicherungen/sterbegeldversicherung) - [Dread Disease](/versicherungen/dread-disease-versicherung) - [Pflegeversicherung](/versicherungen/pflegeversicherung-selbstaendige) - [BU Vergleich](/versicherungen/kostenloser-vergleich-bu) - [Renten Vergleich](/versicherungen/kostenloser-vergleich-rentenversicherung) - [Haftpflicht Vergleich](/versicherungen/kostenloser-vergleich-haftpflicht) - [Unfall Vergleich](/versicherungen/kostenloser-vergleich-unfallversicherung) - [Krankenzusatzversicherung Vergleich](/versicherungen/krankenzusatzversicherung_fuer_selbstaendige_online_vergleichen) - [Zahnzusatzversicherung Vergleich](/versicherungen/zahnzusatzversicherung_fuer_selbstaendige_online_vergleichen) #### Rechtliches - [Impressum](/impres) - [Datenschutz](/datens) - [Kontakt](/kontakt) - [Haftungsausschluss](https://www.disclaimer.de/disclaimer.htm?farbe=FFFFFF/000000/000000/000000) © 2026 Gewerbeanmeldung und Gewerbeschein Tipps. 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