Geschäftswagen für Selbständige 2025
Der Firmenwagen ist für viele Selbständige ein wichtiges Arbeitsmittel – und ein bedeutender Steuerfaktor. Hier erfahren Sie alles zur 1%-Regel, Fahrtenbuch, E-Auto-Vorteilen und der optimalen steuerlichen Gestaltung.
Die 1%-Regelung erklärt
Bei der 1%-Regelung wird die private Nutzung des Firmenwagens pauschal versteuert. Sie müssen kein Fahrtenbuch führen, zahlen aber möglicherweise mehr als bei der Einzelnachweis-Methode.
So wird gerechnet
Grundformel:
Bruttolistenpreis × 1% × 12 Monate = Jahreswert private Nutzung
Fahrten zur Arbeitsstätte:
Bruttolistenpreis × 0,03% × Entfernungs-km × 12
Beispielrechnung
Fahrzeug: BMW 3er, Listenpreis 50.000€
Entfernung Büro: 20 km
Private Nutzung: 50.000€ × 1% × 12 = 6.000€/Jahr
Arbeitsweg: 50.000€ × 0,03% × 20 × 12 = 3.600€/Jahr
Geldwerter Vorteil: 9.600€/Jahr
Fahrtenbuch-Methode
Mit einem ordnungsgemäß geführten Fahrtenbuch können Sie die tatsächlichen Kosten aufteilen. Das lohnt sich besonders bei geringer Privatnutzung.
Pflichtangaben im Fahrtenbuch
- Datum und Kilometerstand (Beginn/Ende)
- Reiseziel und Reiseroute
- Reisezweck und aufgesuchte Geschäftspartner
- Gefahrene Kilometer der Fahrt
Häufige Fehler vermeiden
- Nachträgliche Eintragungen (erkennbar)
- Lücken im Kilometerstand
- Unvollständige Angaben zum Zweck
- Lose Blattsammlung statt gebundenem Buch
Tipp:
Elektronische Fahrtenbücher (z.B. per GPS-Tracker oder App) werden vom Finanzamt akzeptiert, sofern nachträgliche Änderungen dokumentiert werden und die Daten manipulationssicher gespeichert sind.
Elektrofahrzeuge: Steuervorteile 2025
| Fahrzeugtyp | Versteuerung | Voraussetzung |
|---|---|---|
| Rein elektrisch (günstig) | 0,25% | Bruttolistenpreis ≤ 70.000€ |
| Rein elektrisch (teuer) | 0,5% | Bruttolistenpreis > 70.000€ |
| Plug-in-Hybrid | 0,5% | Min. 80 km elektrische Reichweite |
| Verbrenner/Sonstige | 1,0% | - |
Beispiel: E-Auto vs. Verbrenner
Tesla Model 3 (55.000€)
55.000€ × 0,25% × 12 = 1.650€/Jahr
BMW 3er (55.000€)
55.000€ × 1% × 12 = 6.600€/Jahr
→ Ersparnis mit E-Auto: 4.950€ weniger geldwerter Vorteil pro Jahr!
Leasing vs. Kauf
Leasing
- Leasingraten sofort als Betriebsausgabe
- Geringere Kapitalbindung
- Regelmäßig neues Fahrzeug möglich
- Kein Eigentum, keine Restwertchance
Kauf (Finanzierung)
- AfA über 6 Jahre absetzbar
- Zinsen als Betriebsausgabe
- Eigentum und Restwert
- IAB und Sonderabschreibung möglich
Privatwagen beruflich nutzen
Wenn Sie Ihren privaten Pkw für berufliche Fahrten nutzen, können Sie diese Kosten ebenfalls steuerlich geltend machen:
Kilometerpauschale
- 0,30 €/km für die ersten 20 Entfernungskilometer
- 0,38 €/km ab dem 21. Kilometer
- Gilt für Dienstreisen und Fahrten zur Arbeitsstätte
- Keine Belege für Sprit etc. nötig
Tatsächliche Kosten
- Alternativ: alle Kosten sammeln und aufteilen
- Kraftstoff, Versicherung, Wartung, Steuer
- Aufteilung nach gefahrenen Kilometern
- Aufwendiger, aber ggf. vorteilhafter
Krankenversicherung optimieren
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