Abschreibung (AfA) für Selbständige 2025
Mit der richtigen Abschreibungsstrategie senken Sie Ihre Steuerlast legal und effektiv. Hier erfahren Sie alles zu AfA-Methoden, GWG-Regelung, Nutzungsdauern und praktischen Optimierungsmöglichkeiten.
Was ist Abschreibung?
Die Absetzung für Abnutzung (AfA) ermöglicht es Ihnen, die Kosten für betriebliche Anschaffungen über deren Nutzungsdauer steuerlich geltend zu machen. Statt die gesamten Kosten im Kaufjahr anzusetzen, verteilen Sie sie auf mehrere Jahre.
Beispiel:
Sie kaufen einen Laptop für 1.500€ netto. Die Nutzungsdauer beträgt laut AfA-Tabelle 3 Jahre. Sie schreiben also jährlich 500€ ab und reduzieren damit in jedem dieser Jahre Ihren steuerpflichtigen Gewinn.
Abschreibungsmethoden
Lineare Abschreibung
Gleichmäßige Verteilung über die Nutzungsdauer.
- Jedes Jahr gleicher Betrag
- Einfache Berechnung
- Für alle Wirtschaftsgüter möglich
Formel:
Anschaffungskosten ÷ Nutzungsjahre = AfA pro Jahr
Degressive Abschreibung
Höhere Abschreibung am Anfang, später weniger.
- Max. 25% bzw. 2,5-faches linear
- Schnellere Steuerersparnis
- Nur für bewegliche Wirtschaftsgüter
Vorteil:
Ideal bei hohem Gewinn - frühere Steuerersparnis
Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)
Für kleinere Anschaffungen gibt es vereinfachte Regelungen:
| Netto-Betrag | Regelung | Vorteil |
|---|---|---|
| Bis 250 € | Sofort als Betriebsausgabe | Kein Anlageverzeichnis nötig |
| 250,01 € - 800 € | GWG-Sofortabschreibung ODER Sammelposten | Komplette Abschreibung im Kaufjahr |
| 250,01 € - 1.000 € | Sammelposten (5 Jahre, 20% p.a.) | Vereinfachte Verwaltung |
| Über 800 € | Reguläre AfA nach Nutzungsdauer | - |
Tipp für Selbständige:
Achten Sie bei Anschaffungen auf die 800€-Grenze. Ein Laptop für 799€ netto kann sofort abgeschrieben werden, einer für 801€ muss über 3 Jahre verteilt werden.
Wichtige Nutzungsdauern (AfA-Tabelle)
| Wirtschaftsgut | Nutzungsdauer | Beispiel (linear) |
|---|---|---|
| Computer/Laptop | 3 Jahre | 1.500€ → 500€/Jahr |
| Smartphone | 5 Jahre | 1.000€ → 200€/Jahr |
| Büromöbel | 13 Jahre | 1.300€ → 100€/Jahr |
| Pkw | 6 Jahre | 30.000€ → 5.000€/Jahr |
| Software (Standard) | 3 Jahre | 600€ → 200€/Jahr |
| Drucker/Scanner | 3 Jahre | 300€ → 100€/Jahr |
Digitale Güter
Hardware: 3 Jahre, Software: 3 Jahre (Individualsoftware ggf. länger)
Fahrzeuge
Pkw: 6 Jahre, Fahrrad/E-Bike: 7 Jahre, Transporter: 9 Jahre
Gebäude
Bürogebäude: 33 Jahre (3% p.a.), Wohngebäude: 50 Jahre (2% p.a.)
Abschreibungsstrategien
1. Investitionsabzugsbetrag (IAB) kombinieren
Mit dem IAB können Sie zusätzlich 50% der geplanten Anschaffungskosten bereits vor dem Kauf abziehen. Nach dem Kauf wird dann nur noch der Restbetrag abgeschrieben.
→ Mehr zum Investitionsabzugsbetrag2. Jahresende nutzen
Bei linearer Abschreibung wird monatsgenau gerechnet. Ein Kauf im Dezember bringt nur 1/12 der Jahres-AfA. Kaufen Sie besser im Januar des Folgejahres für maximale Wirkung.
3. Wechsel zur degressiven AfA prüfen
Bei beweglichen Wirtschaftsgütern können Sie wählen. Degressive AfA lohnt sich besonders bei hohem aktuellem Gewinn und erwartetem Gewinnrückgang.
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