Gewerbesteuer berechnen 2025
Die Gewerbesteuer ist eine Steuer auf den Ertrag von Gewerbebetrieben. Hier erfahren Sie, wie die Berechnung funktioniert, welche Freibeträge gelten und wie Sie von der Anrechnung auf die Einkommensteuer profitieren.
Grundlagen der Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist eine Gemeindesteuer, die alle Gewerbebetriebe in Deutschland zahlen müssen. Sie fließt in die Gemeindekasse und finanziert lokale Infrastruktur. Die Höhe der Steuer hängt vom Gewerbeertrag und dem gemeindlichen Hebesatz ab.
Wer muss Gewerbesteuer zahlen?
- • Einzelunternehmer mit Gewerbeanmeldung
- • Personengesellschaften (OHG, KG, GbR)
- • Kapitalgesellschaften (GmbH, UG, AG)
- • Gewerbliche Nebeneinkünfte
Wer ist befreit?
- • Freiberufler (Katalogberufe §18 EStG)
- • Land- und Forstwirte
- • Vermögensverwaltung (z.B. reine Vermietung)
- • Gewerbeertrag unter 24.500 € (Freibetrag)
Gewerbesteuer berechnen: Schritt für Schritt
Berechnungsformel:
(Gewerbeertrag - Freibetrag) × Steuermesszahl × Hebesatz
(Gewinn - 24.500 €) × 3,5% × Hebesatz der Gemeinde
Schritt 1: Gewerbeertrag ermitteln
Ausgangspunkt ist der Gewinn aus der Einkommensteuererklärung. Dieser wird um gewerbesteuerliche Hinzurechnungen (z.B. 25% der Zinsen und Mieten über 200.000 €) erhöht und um Kürzungen (z.B. Grundsteuer) vermindert.
Schritt 2: Freibetrag abziehen
Vom Gewerbeertrag wird der Freibetrag von 24.500 € abgezogen. Dieser gilt nur für natürliche Personen und Personengesellschaften. GmbHs und AGs haben keinen Freibetrag.
Schritt 3: Steuermessbetrag berechnen
Der verbleibende Betrag wird mit der Steuermesszahl von 3,5%multipliziert. Das Ergebnis ist der Steuermessbetrag, der vom Finanzamt festgesetzt wird.
Schritt 4: Hebesatz anwenden
Der Steuermessbetrag wird mit dem Hebesatz der Gemeindemultipliziert. Das ergibt die endgültige Gewerbesteuer, die an die Gemeinde zu zahlen ist.
Rechenbeispiel
Gewerbeertrag: 80.000 €
Freibetrag: - 24.500 €
Zu versteuernder Betrag: 55.500 €
Steuermesszahl (3,5%): × 0,035
Steuermessbetrag: 1.942,50 €
Hebesatz (z.B. 400%): × 4
Gewerbesteuer: 7.770 €
Hebesätze in deutschen Städten
Der Hebesatz wird von jeder Gemeinde selbst festgelegt. Er muss mindestens 200% betragen. Hier ein Überblick über die Hebesätze wichtiger Städte:
| Stadt | Hebesatz 2025 | Tendenz |
|---|---|---|
| München | 490% | hoch |
| Frankfurt am Main | 460% | hoch |
| Berlin | 410% | mittel |
| Hamburg | 470% | hoch |
| Düsseldorf | 440% | mittel |
| Köln | 475% | hoch |
| Grünwald (bei München) | 240% | sehr niedrig |
| Monheim am Rhein | 250% | sehr niedrig |
Standortwahl beachten
Bei hohem Gewerbeertrag kann sich ein Standort mit niedrigem Hebesatz lohnen. Allerdings sollten Sie auch andere Faktoren wie Infrastruktur, Kundenähe und Lebensqualität berücksichtigen.
Anrechnung auf die Einkommensteuer
Die gute Nachricht: Die Gewerbesteuer wird auf die Einkommensteuer angerechnet. Nach §35 EStG können Sie das 4-fache des Gewerbesteuermessbetrags von Ihrer Einkommensteuer abziehen.
Beispielrechnung zur Anrechnung:
Steuermessbetrag: 1.942,50 €
Anrechnungsfaktor: × 4
Maximale Anrechnung: 7.770 €
Gezahlte Gewerbesteuer (400% Hebesatz): 7.770 €
Effektive Belastung: 0 € (vollständig angerechnet)
Fazit:
Bei einem Hebesatz von 400% oder weniger wird die Gewerbesteuer vollständig durch die Einkommensteuer-Ermäßigung kompensiert. Bei höheren Hebesätzen verbleibt eine Restbelastung.
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